一、企业不正当财务行为的原因及对策(论文文献综述)
吴倩[1](2021)在《公司控股股东股权质押对财务风险的影响及对策研究 ——以易事特为例》文中研究表明在当下金融去杠杆的大背景下,股权质押方式逐渐成为公司融资的重要手段。但这同时也可能会给公司带来一系列风险,并最终体现为较高的财务风险。而目前市场发展不并完全,针对股权质押相应法律尚不完善,不仅如此,股权质押比例高的公司还频频爆雷,市场反响巨大。但相比而言更应当给予关注的是尚未显现明显财务危机但却长期所质押股权比例居高的公司。如果在对股权进行质押后,控股股东的确容易作出不合常理的行为以此对公司经营战略和财务环境产生不利影响,那么这些决策也会影响公司财务风险水平,从市场角度看也会引起市场震荡。目前研究中,鲜少会有专家将股权质押与公司财务风险结合在一起研究二者间的关系,但关注财务风险在企业长期运营成长中是不可或缺的,此因素能够一定程度上确定企业能否长远发展。总之探讨控股股东采取股权质押行为对公司财务风险造成的影响是很有意义的。本文选择易事特公司为文章案例的研究对象,首先,基于信息不对称、信号传递等理论,探讨公司控股股东股权质押后,易事特战略决策所产生的变化,分析此类行为对公司后期财务风险的变化影响,分析后可知控股股东由于股权质押比例过高做出的激进行为例如过度投资,利用“高送转”形式暗自套现等使得公司财务风险增大,令公司财务问题严重化。其次,文章针对此类行为,结合主要财务指标以及公司经营业绩对公司财务风险进行分析,得出结论:控股股东股东股权质押后决策激进易扩大公司财务风险;控股股东股权质押比例与公司财务风险呈正相关关系;控股股东会出于自身利益考虑侵占小股东权益损害公司形象。因此企业应该对此类行为作出应对策略。最后,因为股权质押风险仅仅依靠公司自身防范是远远不够的,因此本文针对股权质押带来的风险对法律制定者提出政策性建议,以期对股权质押行为给带来的公司财务风险进行化解。
刘倩[2](2021)在《基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例》文中研究表明近些年以来,全球各国相继发生诸多起财务舞弊事件,国内外上市公司披露虚假财务信息,蒙骗社会公众的行为时有发生,舞弊案件也呈现出持续增长的态势。在2011-2019年间,国内的很多上市公司因为财务舞弊问题而被频繁调查,最终走向了声名狼藉、退市乃至破产的不归之路。上市公司的这些财务舞弊行为极大地打击了投资者投资的积极性,破坏了市场秩序,制约了市场经济的健康发展与正常运作。所以,管控与治理财务舞弊行为,是健全市场经济秩序的关键所在。梳理分析各种财务舞弊的动机及原因,有利于制定出高效实用、科学合理的财务舞弊防治措施,从而健全市场秩序,刺激投资市场的活跃性,推动我国经济的健康发展。本文基于GONE理论,选取2020年初最新爆出的财务舞弊公司--瑞幸咖啡为具体案例研究对象,以确保研究的时效性与代表性,依次从贪婪(G)、机会(O)、需要(N)和暴露(E)四个角度,细致地分析该公司进行财务舞弊的动因和手段,并根据分析的结果,提出具有针对性的财务舞弊治理的对策建议,旨在为相关企业及监管部门完善内控机制、加强外部监管等提供借鉴与指引。
梁鸿雁[3](2021)在《企业战略激进度、机构投资者异质性与财务违规》文中研究指明在上市公司财务违规行为屡禁不止这种背景之下,财务违规影响因素成为理论和实务界关注的重点。财务违规这种自利行为是资本对企业诚信的绑架,侵犯了投资者的权益,加剧了代理问题,威胁了资本市场的健康运行。企业战略是组织为了获得核心竞争力而制定的长远计划。当前为了获得竞争优势,企业纷纷选择激进的战略,从而使得代理问题加剧,财务违规行为频繁发生。而机构投资者是企业的重要股东,不同类型的机构投资者能够产生不同的外部治理效应,对企业战略激进度与财务违规关系产生不同的影响。本文在研究中首先为了厘清不同类型的企业战略对财务违规的影响,从企业信息环境、经营风险和内部监管环境三个方面对企业战略激进度与财务违规行为的关系进行理论分析,之后进一步对不同类型机构投资者对企业战略激进度与财务违规关系的影响进行理论分析。理论分析表明,不同战略类型的企业,其信息环境、经营风险与内部监管环境存在差异,从而对财务违规行为产生不同影响,而不同类型的机构投资者具备不同的治理效应,能够对企业战略激进度与财务违规关系产生不同的影响。在理论分析基础上,选取2013-2019年我国沪深A股上市公司为研究样本,对数据进行处理。并运用二元probit以及多元有序logit回归模型实证检验了企业战略激进程度与财务违规行为之间的关系,且进一步探讨了机构投资者异质性对二者关系的影响。最后通过变量的替换以及Heckman二阶段、倾向匹配得分法规避内生性问题来进行稳健性检验。研究结果表明(1)企业战略激进度与财务违规行为存在正相关关系,企业战略类型不同,财务违规行为也不同,采取进攻型战略的企业,财务违规可能性更大,程度更严重。(2)机构投资者异质性对企业战略激进度与财务违规关系有一定影响,相比于交易型机构投资者,稳定型机构投资者抑制企业战略激进度与财务违规行为之间关系的作用更强。本文一方面将企业战略和机构投资者异质性纳入同一研究框架中,从这一新的视角研究战略激进程度对企业财务违规影响,并探讨不同类型机构投资者在其中发挥治理作用的差异,既拓展了财务违规影响因素研究,又丰富了企业战略差异经济后果的相关研究,同时,也深化了对机构投资者持股治理作用的理解。另一方面,也为企业进行战略决策提供警示,提醒企业在选择进攻型战略时应当考虑其带来的不利后果,不盲目追求新市场的拓展和新产品的开发,重视其所带来的财务违规风险。
刘艺璐[4](2021)在《上市公司财务欺诈识别与防范对策研究》文中研究指明上市公司财务欺诈手段是为了不法利益而实施的,危害投资者或债权人的利益,不利于公司本身的发展,破坏市场经济的运行。为了避免这种行为的发生,可以从增收、利润、主营业务、外部环境等进行识别,借助内部管理机制的完善、从业人员素养的提高、平衡监管和奖惩、落实公共诚信,才能避免上市公司欺诈行为的产生,维护市场经济的运作。
翟麟靓[5](2020)在《基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究》文中进行了进一步梳理近年来,我国经济水平保持着稳定发展的良好态势,资本市场在这一大环境下得以迅速壮大,“一带一路”等积极利好的政策更是助力企业扩大市场范围,促进融资渠道多样化,然而伴随资本市场的飞速发展的还有层出不穷的问题,财务舞弊便是其中发生频率高、破坏力大的一个难题。尽管证券监管法律法规在不断改进,以适应和解决当下层出不穷的舞弊问题,但对于投资者而言,只有提高自身的识别和防范能力,学会根据行业发展阶段、经济政策和企业面临的市场竞争环境等因素相结合,及时掌握企业实施财务行为的动因,才能最大程度的避免财务舞弊对自身造成的损害。所以,基于我国的市场经济背景探讨研究上市公司财务舞弊问题,是符合当下的现实需要的。理论方面:在阅读积累了大量的相关文献后,论述了冰山理论、舞弊三角理论、委托代理理论、利益相关者理论和信息不对称理论等,结合实际情况选取了GONE理论作为基本理论。在现实案例选择方面:近两年证监会披露的违法违规案例中,FR公司因舞弊金额大、持续时间长、市场影响恶劣,被证监会点名批评,并被处以顶额行政处罚,6名主要负责人被给予20-90万元的罚款和年限不等的市场禁入措施,具有典型性和代表性。本文以FR公司财务舞弊事件作为案例对象,通过案例研究法、文献分析法以及将公司财务数据进行横向与行业均值比较和纵向历史比较等研究方法,运用财务舞弊动因的经典理论GONE,从以下几个方面进行了详细分析:首先,对FR公司的案件发生和证监会对相关负责人的处罚结果进行回顾;其次,对FR公司的采用的财务舞弊手段进行了详细阐述,其手段主要有虚构海外业务,虚增巨额利润,利用“非”关联方,隐蔽虚增收入的关联业务,如对外隐瞒重大借款和数亿元的担保等;再次,指出FR公司具有大股东高比例股权质押、高管接连辞职、买高额责任保险、审计费用成倍增加等舞弊特征,并以财务舞弊经典理论GONE为基础,从贪婪、机会、需要、暴露四个因子的角度剖析舞弊动因,识别出公司在股权结构、内部控制、管理层素质等内在问题;最后,据此提出了有针对性的防范建议。旨在为投资者规避财务舞弊风险提供一定的借鉴方向,降低财务舞弊带来的损失。
殷君玮[6](2020)在《中小企业上市过程中的财务虚假信息问题与治理探究 ——以H公司为例》文中研究表明
严肃[7](2020)在《城市社区财务监管的困境与对策研究 ——以T区C街道为例》文中提出作为基层事务管理的重点,财务监管关系到群众的切身利益。党的十八大召开以来,全面从严治党的要求深入各个领域,基层财务监管水平也有了明显提高,但有些地方仍旧存在会计核算不规范、监督管理不到位、公开不及时等问题,这些问题在不同程度上影响着社区集体资产的安全。经济基础决定上层建筑,基层经济的健康有序发展能助力于社区基本职能的发挥,而完善好基层的财务管理体系,不仅有利于提高社区资金的使用效益,还能为社区带来自创收入,更能推动社区的基础设施建设,更好的服务于广大社区居民。在基层财务监管方面,从文中可以看出,社区财务监管的重要性已经引起了国内外的广泛重视,经济社会的迅猛发展,导致社区财务监管中出现的矛盾日益激化。理论上讲,在城市化背景下,街道一级对社区的财务监管力度越来越大,范围越来越广,基层的财务监管应该呈现出一种相对完美的状态,但是事实并非如此,在寻找对策的同时,我们也在认真思考产生问题的原因到底是什么,通过分析街道办事处与社区的关系可以发现,除了指导与被指导、管理与被管理,二者的关系似乎很是微妙。然而,当前大部分研究都将重点放在了街道办事处如何进一步加强财务监管上,对于街道对社区的依赖并没有多加笔墨,这正是本文的研究重点。文中通过时间轴的方式对C街道对社区的财务监管发展演变史进行梳理分析,发现在实际管理过程中,街道与社区的关系微妙而复杂的,一方面,街道管理着社区,另一方面,街道依赖着社区,这就造成了财务监管的便与不便,从而衍生了诸多问题,细细探索问题背后的原因,让我们渐渐揭开现下基层财务监管的诸多漏洞,进而寻求对策,实现基层财务监管的完善。文中以基层财务监管现状为出发点,在第一章详细阐述了论文的选题依据和意义,对国内外现状进行了相关描述,对财务监管的相关概念进行了解释,交代了论文的研究方法、框架结构和创新之处。第二章对文中应用到的相关理论进行了论述。第三章主要通过对C街道的相关财务工作人员进行走访调研,对C街道不同时期对社区财务监管内容的演变进行了分阶段的论述,让我们对历史有了整体的把握。第四章结合对C街道的居民的问卷调查,通过查阅街道档案,综合分析发现,在财务监管制度和政策方面仍旧存在一些问题,比如说,监管政策执行不力。第五章通过梳理街道对社区财务监管弱化的种种表现,从街道对社区的控制与激励以及街道对社区的依赖和软化两个方面着手,重点分析背后的原因。第六章从六个方面总结了强化街道对社区财务监管的措施,主要包括:完善财务管理制度、提高财务信息公开程度、健全财务监督体系、提升财会人员的专业素质、调整机构设置的合理性、贯彻落实工作流程。最后是本篇论文的结论和致谢。
苏雨[8](2020)在《企业社会责任对企业行为效益的影响研究 ——基于财务行为和社会行为双重路径》文中研究指明无论是行业竞争的愈演愈烈,还是对利益相关者力量的重视,都使得企业不再只是股东单一的获利工具。随着社会经济体制的发展,企业逐渐被公民化,在创造经济、提高财富水平的同时,还必须履行应有的责任。企业履行社会责任不仅可以得到利益相关者的认可,而且还可以提高企业所在地区物质性财富以及非物质性财富的水平。然而,近年来“银广夏”事件、安然会计舞弊以及世界通信公司等一系列会计丑闻的出现,验证了管理层越来越多地利用他们的信息优势来进行盈余管理,是责任感缺失的表现,使得企业失去利益相关者的支持。同时,自“中国梦”概念的提出,幸福感越来越受到社会公众的广泛关注。但根据世界价值观调查的数据显示1990-2000年,中国居民的幸福感呈下降趋势。基于此,本研究以此为出发点,探讨企业社会责任对企业财务行为和社会行为效益的影响。本研究以我国企业践行社会责任,实现人民幸福的“中国梦”为背景,选取我国2010-2018年A股上市公司为研究样本,研究了企业社会责任对企业财务行为和社会行为效益的影响,即企业社会责任对盈余管理以及幸福感的影响。研究发现:(1)企业社会责任与盈余管理表现为负相关关系,意味着社会责任可以抑制企业财务不道德行为(盈余管理)的发生。(2)企业社会责任与幸福感表现为正相关关系,意味着社会责任可以有效地促进上市公司所在地区幸福感的提升。(3)披露社会责任报告的企业数量所占比例偏低,披露的意识不强;企业盈余管理的行为一直存在并且各企业之间盈余管理的程度有所差异;同时企业所在地区的幸福感程度随着时间的推移越来越低,同时不同地区之间的幸福感差异也越来越小。本文跳出了以往研究只聚焦于企业社会责任财务效益的范畴,利用企业社会责任的道德属性和社会属性,结合企业道德理论、利益相关者理论、企业社会责任理论和幸福感理论,从财务和社会两条企业行为路径出发,探究企业社会责任对盈余管理和幸福感的影响,为社会公众了解企业社会责任、盈余管理和幸福感之间的关系提供了经验证据,填补了企业社会责任社会效益研究的空白,丰富了企业社会责任研究。
胡晟航[9](2020)在《DY公司控股股东股权质押风险及防范研究》文中认为股权质押式融资业务近年来发展迅猛,作为一种可以将股东股权从静态的“存量”转化为动态的“能量”的融资方式,已经成为上市公司大股东获取资金流动性不可缺少的途径。但是万物存在“两面性”,股权质押也给企业带来诸多风险,近两年大股东股权质押平仓事件屡有发生,甚至有上百家上市公司的控股股东因此被迫转让自身股权,并导致上市公司的控制权发生转移。此外股权质押加大了大股东控制权与现金流权的分离程度,加剧了代理问题,使其演变成部分控股股东掏空上市公司的手段,这对于处在被动一方的公司以及中小股东来说,利益受损严重,同时面临的防控压力也异常严峻。因此,为了帮助代表更多利益方的企业降低股权质押对其带来的负面影响,首先需要我们能够正确认识股权质押行为可能会对公司带来的风险,同时针对风险的特征,提出切实可靠的事前预防措施,这也是当前需要引起各方重视和有待解决的关键问题。论文采用了文献研究和案例分析结合的方法,首先,从股权质押融资动机、经济后果、风险应对三个角度对文献进行整理评述。其次,对当前上市公司控股股东股权质押特征进行概括。紧接着引入案例,探究了DY公司控股股东丧失控制权过程、股权质押动机以及股权质押行为特征表现,并在此基础上运用事件研究法、Z-score计分模型、财务指标分析法等手段对股权质押给企业带来的风险进行分析与识别。最后,提出合理有效的风险防范措施与建议。其中本文认为股权质押会给企业带来市场风险,而高比例的股权质押会影响到企业控制权的稳定,此外当控股股东因为高比例质押股权面临控制权转移与杠杆化风险时,会诱导其产生较大的市值管理动机与利益侵占动机,将其个人风险转嫁由公司承担,从而对企业经营绩效、财务状况带来负面影响,加大了财务风险。本文希望通过对DY公司的案例研究,拓宽现有股权质押研究思路与角度,提供给其他上市公司在股权质押风险预防上有效的借鉴,减少因股权质押风险对企业自身、中小股东们的利益侵害,为今后股权质押融资业务能够在我国资本市场健康的发展、充分发挥其应有的优势起到积极作用。
白昊[10](2020)在《内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以A公司为例》文中认为随着理论研究的日益丰富,内部审计得到了越来越多的关注。同时,一系列的财务舞弊、内部控制失败等现象的出现暴露了公司治理中存在的问题。内部审计与董事会、高级管理层、外部审计作为公司治理的重要组成部分,已经得到了越来越多的国内外学者的认可和研究。公司治理制度是内部审计活动得以开展的前提,同时内部审计活动又能够在一定程度上发现公司治理中存在的问题,并通过审计活动的开展逐步完善,通过审计意见及建议的落实在公司治理中切实发挥保驾护航的作用。因此,有必要围绕内部审计的公司治理作用展开更加深入的研究。在此背景下,本文首先阐释了内部审计、公司治理、作用机理和实现路径的概念,并在此基础上论述了内部审计实现公司治理效果的理论依据。一方面内部审计与公司治理拥有相同的目标及起源是内部审计能够发挥公司治理作用的前提;另一方面,内部审计职能在公司治理中的进一步拓展以及与董事会、高级管理层和外部审计的协调配合也促进了其公司治理效果的实现。通过研究,本文发现:(1)高质量的内部审计能够帮助单位改善治理状况,提高内部治理水平,完善公司治理结构中的监督和约束机制,并协同外部审计加强公司治理。(2)公司治理审计、风险审计、经济责任审计、后续审计等路径可以确保内部审计治理作用的实现。结合这些结论,本文对A公司内部审计进行了有针对性的研究,深入分析了A公司内部审计未在公司治理中有效发挥作用的具体表现,并对问题产生的原因进行了分析。同时结合国内外公司内部审计的成功经验,进一步提出改善A公司内部审计在公司治理中作用发挥现状的建议,认为A公司应提高风险审计、内部控制审计、后续审计的质量,保证A公司内部审计切实发挥公司治理作用,从而形成实践上的指导及理论上的补充的双重意义,证实了内部审计的公司治理效果。
二、企业不正当财务行为的原因及对策(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业不正当财务行为的原因及对策(论文提纲范文)
(1)公司控股股东股权质押对财务风险的影响及对策研究 ——以易事特为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
1 绪论 |
1.1 研究背景与研究意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 股权质押相关文献梳理 |
1.2.2 财务风险相关文献梳理 |
1.2.3 股权质押行为与财务风险的相关性 |
1.2.4 文献述评 |
1.3 研究思路和方法 |
1.3.1 研究方法 |
1.3.2 研究思路 |
1.4 文章的创新之处 |
2 相关概念界定及理论基础 |
2.1 概念界定 |
2.1.1 控股股东 |
2.1.2 股权质押 |
2.1.3 财务风险 |
2.1.4 财务风险管理 |
2.2 理论基础 |
2.2.1 信息不对称理论 |
2.2.2 委托代理理论 |
2.2.3 信号传递理论 |
2.2.4 风险管理理论 |
2.3 股权质押对财务风险的影响机理 |
2.3.1 诱因:急于融资埋下潜在风险 |
2.3.2 过程:激进财务行为放大风险 |
2.3.3 结果:逐层加压激化财务风险 |
2.3.4 股权质押对公司财务风险影响思路图 |
3 易事特公司股权质押案例介绍 |
3.1 公司以及控股股东介绍 |
3.1.1 公司背景介绍 |
3.1.2 易事特公司控股股东概况 |
3.2 控股股东股权质押情况 |
3.2.1 控股股东频繁短期小比例质押,总股权长期呈高比例质押 |
3.2.2 股价下跌严重,股权解押压力巨大 |
3.2.3 股权质押后公司总体状况堪忧 |
3.3 股权质押后易事特公司财务行为 |
3.3.1 盲目扩张,投资失利 |
3.3.2 多次“高送转”,操纵股价市场 |
4 易事特公司财务风险分析以及应对措施 |
4.1 易事特公司2014 年-2019 年财务状况 |
4.2 基于Z-Score模型财务风险定量分析 |
4.3 易事特财务指标分析 |
4.3.1 偿债能力分析 |
4.3.2 营运能力分析 |
4.3.3 盈利能力分析 |
4.3.4 发展能力分析 |
4.4 易事特公司股权质押产生财务风险后的应对措施分析 |
4.4.1 合理利用股权质押所获资金,避免公司盲目投资并购 |
4.4.2 重视股权质押前后股价波动,合理管理市值 |
4.4.3 重点关注股权质押行为,完善内控体系优化财务结构 |
5 研究结论及展望 |
5.1 研究结论 |
5.1.1 控股股东股权质押后决策激进易增加财务风险 |
5.1.2 控股股东股权质押比例与公司财务风险成正相关关系 |
5.1.3 股权质押会促使控股股东侵占利益损害公司形象 |
5.2 相关政策性建议 |
5.2.1 扩大股权质押信息披露范围,强化监督职能 |
5.2.2 限制股权质押比例范围,防范大股东频繁质押 |
5.2.3 拓宽公司融资渠道,建立风险应对机制 |
5.3 研究不足与展望 |
5.3.1 研究不足 |
5.3.2 研究展望 |
参考文献 |
致谢 |
(2)基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例(论文提纲范文)
中文摘要 |
Abstract |
绪论 |
一、研究背景 |
二、研究目的及意义 |
(一)研究目的 |
(二)研究意义 |
三、国内外研究现状 |
(一)国外研究现状 |
(二)国内研究现状 |
(三)国内外研究现状评述 |
四、研究内容与方法 |
(一)研究内容 |
(二)研究方法 |
第一章 概念界定与相关理论基础 |
第一节 概念界定 |
一、财务舞弊的概念及特点 |
二、财务舞弊与报表差错 |
三、财务舞弊与盈余管理 |
第二节 相关理论基础 |
一、冰山理论 |
二、舞弊三角理论 |
三、风险因子理论 |
四、GONE理论 |
本章小结 |
第二章 瑞幸咖啡财务舞弊案例介绍 |
第一节 瑞幸咖啡案例概述 |
一、瑞幸咖啡公司发展历程 |
二、瑞幸咖啡财务舞弊回顾 |
第二节 瑞幸咖啡财务舞弊手段分析 |
一、虚增销售收入和利润 |
二、虚增成本费用扭曲毛利率 |
三、不正当的关联方交易 |
四、股权质押率过高进行套现 |
第三节 瑞幸咖啡财务舞弊的后果及影响 |
一、瑞幸咖啡财务舞弊的后果 |
二、瑞幸咖啡财务舞弊对关联方和资本市场的影响 |
本章小结 |
第三章 基于GONE理论的瑞幸咖啡财务舞弊动因分析 |
第一节 基于“贪婪(G)”因子的动因分析 |
一、高管的贪婪 |
二、独立董事的贪婪 |
三、关联方的贪婪 |
四、投资者的贪婪 |
第二节 基于“机会(O)”因子的动因分析 |
一、内部控制不完善导致的机会 |
二、商业模式缺陷导致的机会 |
三、异地局限性导致的机会 |
四、第三方机构支持导致的机会 |
第三节 基于“需求(N)”因子的动因分析 |
一、保牌融资的需求 |
二、管理层提升股价的需求 |
三、避免监管机构关注的需求 |
第四节 基于“暴露(E)”因子的动因分析 |
一、暴露被察觉的可能性低 |
二、暴露被发现后的处罚较轻 |
本章小结 |
第四章 基于GONE理论的上市公司财务舞弊治理建议 |
第一节 基于“贪婪(G)”因子的治理建议 |
一、强化高管和董事的商业伦理教育 |
二、关联方和投资者要提高风险意识 |
三、完善企业文化的建设 |
第二节 基于“机会(O)”因子的治理建议 |
一、优化内部权利制衡体系 |
二、设立内审机构 |
三、引入第三方机构监督 |
第三节 基于“需求(N)”因子的治理建议 |
一、合理制定业绩指标和绩效标准 |
二、扩大投资者获得信息的途径 |
三、改进监管机构监管资源的配置 |
第四节 基于“暴露(E)”因子的治理建议 |
一、营造完善的法治环境 |
二、加强内审的舞弊发现机制 |
三、完善证券发行相关机构的尽职调查 |
本章小结 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
攻读学位期间发表论文 |
(3)企业战略激进度、机构投资者异质性与财务违规(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究意义 |
1.2.1 理论意义 |
1.2.2 实践意义 |
1.3 研究方法与研究内容 |
1.3.1 研究方法 |
1.3.2 研究内容 |
1.4 主要工作和论文的创新之处 |
1.4.1 主要工作 |
1.4.2 论文的创新之处 |
1.5 研究框架 |
第2章 文献综述 |
2.1 财务违规的影响因素相关研究 |
2.1.1 内外部监管 |
2.1.2 管理层背景特征 |
2.2 企业战略实施的经济后果相关研究 |
2.3 机构投资者参与公司治理的相关研究 |
2.3.1 机构投资者治理效能的相关研究 |
2.3.2 机构投资者异质性治理效能的相关研究 |
2.4 文献述评 |
第3章 理论分析与研究假设 |
3.1 企业战略激进度对财务违规行为影响理论分析 |
3.1.1 企业不同战略类型及其特征 |
3.1.2 企业不同战略对财务违规影响分析 |
3.2 机构投资者异质性对企业战略激进度与财务违规关系的调节作用分析 |
3.2.1 机构投资者异质性 |
3.2.2 机构投资者异质性对企业战略激进度与财务违规关系的调节作用 |
3.3 小结 |
第4章 研究设计 |
4.1 变量设定 |
4.1.1 自变量:企业战略激进度 |
4.1.2 因变量:财务违规倾向、财务违规严重程度 |
4.1.3 调节变量:机构投资者异质性 |
4.1.4 控制变量 |
4.2 模型建立 |
4.3 样本选择与数据来源 |
第5章 实证结果与分析 |
5.1 变量的描述性统计 |
5.2 相关性分析 |
5.3 多元回归结果分析 |
5.3.1 企业战略激进度与财务违规行为关系的检验 |
5.3.2 机构投资者异质性对企业战略激进度与财务违规关系的调节作用检验 |
5.4 稳健性检验 |
5.4.1 变量的替换测量 |
5.4.2 内生性检验:Heckman两阶段回归 |
5.4.3 内生性检验:倾向匹配得分回归 |
5.5 小结 |
第6章 结论与展望 |
6.1 研究结论 |
6.2 对策建议 |
6.3 研究不足与展望 |
参考文献 |
致谢 |
攻读博/硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
(4)上市公司财务欺诈识别与防范对策研究(论文提纲范文)
一、上市公司财务欺诈的内涵和特点 |
二、上市公司财务欺诈手段和识别 |
1.营业收入识别 |
2.利润构成中识别 |
3.内部管理结构中识别 |
4.运营业务中识别 |
5.外部环境中识别 |
三、上市公司财务欺诈的防范措施 |
1.加强会计人员职业素养建设 |
2.建立健全企业内部管理机制 |
3.平衡监督和奖惩机制 |
4.遵循公共诚信秩序 |
四、上市公司财务欺诈的危害 |
1.危害投资者权益 |
2.危害公司发展 |
3.危害市场经济运作 |
五、结语 |
(5)基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究目的与意义 |
1.2.1 研究目的 |
1.2.2 研究意义 |
1.3 国内外研究现状及评述 |
1.3.1 财务舞弊动因 |
1.3.2 财务舞弊手段 |
1.3.3 财务舞弊治理 |
1.3.4 研究评述 |
1.4 研究内容与框架 |
1.4.1 研究内容 |
1.4.2 研究框架 |
1.4.3 研究方法 |
1.5 论文创新点 |
第二章 概念界定及理论基础 |
2.1 财务舞弊概述 |
2.1.1 财务舞弊概念的界定 |
2.1.2 常见的舞弊方式 |
2.2 GONE理论 |
2.2.1 GONE理论含义 |
2.2.2 驱动因素 |
2.3 相关理论基础 |
2.3.1 委托代理理论 |
2.3.2 利益相关者理论 |
2.3.3 信息不对称理论 |
第三章 FR公司财务舞弊案例介绍 |
3.1 FR公司简介 |
3.2 FR公司舞弊事件回顾 |
3.2.1 舞弊过程分析 |
3.2.2 报表粉饰情况分析 |
3.3 FR公司财务舞弊表现形式 |
3.3.1 大股东高比例股权质押 |
3.3.2 企业高管接连辞职 |
3.3.3 陷入债务纠纷 |
3.3.4 审计费用成倍增加 |
3.3.5 财务预警模型中Z值急剧下降 |
3.4 FR公司财务舞弊手段 |
3.4.1 虚构海外业务 |
3.4.2 利用“非”关联方虚增预付账款和资产 |
3.4.3 隐瞒借款和担保等重大事项 |
3.5 FR公司财务舞弊的影响 |
3.5.1 对FR公司的影响 |
3.5.2 对舞弊实施者的影响 |
3.5.3 对投资者的影响 |
3.5.4 对资本市场的影响 |
第四章 基于 GONE 理论的 FR 公司财务舞弊动因分析 |
4.1 贪婪因子分析 |
4.1.1 管理层道德水平低下 |
4.1.2 贪图政府补贴 |
4.2 机会因子分析 |
4.2.1 股权高度集中 |
4.2.2 内部控制制度形同虚设 |
4.3 需要因子分析 |
4.3.1 并购产生的资金需要 |
4.3.2 规避退市需要 |
4.4 暴露因子分析 |
4.4.1 暴露可能性小 |
4.4.2 暴露后处罚力度弱 |
第五章 启示与借鉴 |
5.1 加强企业文化道德建设 |
5.1.1 提高管理层的道德素质 |
5.1.2 提高财务人员法律意识 |
5.2 减少企业舞弊机会 |
5.2.1 优化公司股权结构 |
5.2.2 完善企业内部控制 |
5.2.3 完善独立董事和监事会的职能 |
5.2.4 提高对跨国贸易监管力度 |
5.2.5 提高投资者风险防范能力 |
5.3 降低企业不良需要 |
5.3.1 拓宽融资渠道 |
5.3.2 优化市场评价标准 |
5.4 完善市场监管机制 |
5.4.1 加强对外部审计机构的监管 |
5.4.2 提高舞弊惩罚力度 |
第六章 结论与不足 |
6.1 研究结论 |
6.2 研究不足 |
参考文献 |
附录 |
致谢 |
(7)城市社区财务监管的困境与对策研究 ——以T区C街道为例(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 选题依据和研究意义 |
1.1.1 选题的依据 |
1.1.2 研究的意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国内研究现状 |
1.2.2 国外研究现状 |
1.3 相关概念 |
1.3.1 城市社区 |
1.3.2 财务管理 |
1.3.3 财会委托代理制 |
1.3.4 村级(社区)财务集中管理服务中心 |
1.4 理论基础 |
1.4.1 委托代理理论 |
1.4.2 内部控制理论 |
1.4.3 利益相关者理论 |
1.5 技术路线图 |
1.6 研究方法 |
1.6.1 文献查阅 |
1.6.2 实地调研 |
1.6.3 问卷调查 |
1.7 创新之处 |
2 T区C街道对社区财务监管的演变过程 |
2.1 T区 C街道基本情况 |
2.2 T区 C街道对社区财务监管的演变过程 |
2.2.1 自主式时期(1978-2002 年) |
2.2.2 监管式时期(2002-2004 年) |
2.2.3 代理式时期(2004年7 月至今) |
3 C街道对社区财务监管面临的困境 |
3.1 监管制度弛而不张 |
3.1.1 财务管理制度落后 |
3.1.2 财务公开程度低 |
3.1.3 财务监督不到位 |
3.2 监管政策执行无力 |
3.2.1 人员方面,会计队伍良莠不齐 |
3.2.2 机制方面,机构设置不合理 |
3.2.3 落实方面,工作流程执行不严格 |
4 C街道对社区财务监管产生困境的原因 |
4.1 街道对社区管理的软化 |
4.1.1 权责不相适应 |
4.1.2 案例分析 |
4.2 街道对社区管理的依赖 |
4.2.1 建设经费匮乏 |
4.2.2 案例分析 |
5 强化街道对社区财务监管的对策 |
5.1 完善财务管理制度 |
5.1.1 严格执行三级限额决策制度 |
5.1.2 全面贯彻招投标管理制度 |
5.1.3 认真落实审计检查制度 |
5.2 强化财务信息公开 |
5.2.1 丰富财务信息公开的内容 |
5.2.2 确保公布信息的真实性 |
5.2.3 创新财务公开的方式 |
5.3 健全财务监督体系 |
5.3.1 完善监督检查机制 |
5.3.2 明确监督管理责任 |
5.3.3 加强会计人员教育监督 |
5.4 提升财会人员的专业素质 |
5.4.1 提高会计人员的职业道德水平 |
5.4.2 改善会计人员的聘任机制 |
5.4.3 创新会计人员激励机制 |
5.5 建立健全长效机制 |
5.5.1 规范工作机制 |
5.5.2 明确责任分工 |
5.5.3 坚持从严整治 |
5.6 贯彻执行工作流程 |
5.6.1 “三资”民主决策方面 |
5.6.2 财务工作规范方面 |
5.6.3 公章管理使用方面 |
6 结论 |
参考文献 |
附录 |
致谢 |
(8)企业社会责任对企业行为效益的影响研究 ——基于财务行为和社会行为双重路径(论文提纲范文)
致谢 |
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景与意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 研究内容与框架 |
1.2.1 研究内容 |
1.2.2 研究框架 |
1.3 研究方法 |
1.4 本文的创新点 |
第二章 文献综述与理论基础 |
2.1 企业社会责任的相关研究综述 |
2.1.1 企业社会责任的概念 |
2.1.2 关于企业社会责任的争论 |
2.1.3 关于企业社会责任的动机 |
2.1.4 关于企业社会责任的衡量方法 |
2.2 盈余管理的相关研究综述 |
2.2.1 盈余管理的概念 |
2.2.2 关于盈余管理的方式 |
2.2.3 关于盈余管理动机 |
2.2.4 关于盈余管理的衡量方式 |
2.3 幸福感的相关研究综述 |
2.3.1 幸福感的概念 |
2.3.2 关于幸福感的影响因素 |
2.3.3 关于幸福感的衡量方式 |
2.4 企业社会责任与盈余管理相关研究综述 |
2.5 理论基础 |
2.5.1 企业道德责任理论 |
2.5.2 利益相关者理论 |
2.5.3 企业社会责任理论 |
2.5.4 幸福感理论 |
第三章 企业社会责任、盈余管理与幸福感 |
3.1 我国上市公司履行企业社会责任的现状分析 |
3.1.1 企业社会责任报告披露数量情况分析 |
3.1.2 企业社会责任履行水平情况分析 |
3.2 我国上市公司盈余管理的现状分析 |
3.2.1 应计盈余管理程度分析 |
3.2.2 真实盈余管理程度分析 |
3.3 我国上市公司所在地区的幸福感现状分析 |
第四章 研究假设与研究设计 |
4.1 研究假设 |
4.1.1 企业社会责任与盈余管理 |
4.1.2 企业社会责任与幸福感 |
4.2 研究设计 |
4.2.1 样本选取与数据来源 |
4.2.2 变量设计 |
4.2.3 模型设定 |
第五章 实证检验与分析 |
5.1 变量的描述性分析 |
5.2 变量的相关性分析 |
5.3 实证结果分析 |
5.3.1 企业社会责任对盈余管理的影响 |
5.3.2 企业社会责任对幸福感的影响 |
5.4 稳健性检验 |
第六章 研究结论与政策建议 |
6.1 研究结论 |
6.2 政策性建议 |
6.2.1 企业自身层面的建议 |
6.2.2 投资者层面的建议 |
6.2.3 政府层面的建议 |
6.3 局限与未来研究方向 |
参考文献 |
攻读硕士学位期间的学术活动及成果情况 |
(9)DY公司控股股东股权质押风险及防范研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 论文研究内容 |
1.3 研究方法及技术路线 |
1.3.1 研究方法 |
1.3.2 技术路线 |
1.4 研究创新 |
第二章 理论基础与文献综述 |
2.1 理论基础 |
2.1.1 委托代理理论 |
2.1.2 信息不对称理论 |
2.1.3 信号传递理论 |
2.2 文献综述 |
2.2.1 股权质押融资动机研究 |
2.2.2 股权质押的经济后果研究 |
2.2.3 股权质押风险的应对研究 |
第三章 上市公司股权质押概述 |
3.1 上市公司股权质押发展历程 |
3.2 上市公司股权质押规模 |
3.3 上市公司股权质押行业分布 |
3.4 上市公司股权质押具体投向 |
3.5 上市公司股权质押双方产权性质 |
3.6 化解上市公司股权质押风险的主要政策 |
第四章 DY公司控股股东股权质押概述 |
4.1 DY公司简介 |
4.2 DY公司业务模式 |
4.3 DY公司控股股东丧失控制权过程 |
4.4 DY公司控股股东股权质押动机 |
4.4.1 缓解企业资金周转压力 |
4.4.2 满足个人融资需求 |
4.4.3 应对“去杠杆”政策带来的融资约束 |
4.4.4 补充质押动机 |
4.5 DY公司控股股东股权质押特点 |
4.5.1 股权质押比例高 |
4.5.2 控股股东股权质押频繁 |
4.5.3 质押股权多为限售流通股 |
4.5.4 质押信息不透明 |
第五章 DY公司控股股东股权质押风险识别 |
5.1 DY公司控股股东股权质押给企业带来市场风险 |
5.2 DY公司控股股东股权质押给企业带来控制权转移风险 |
5.3 DY公司控股股东股权质押给企业造成财务风险 |
5.3.1 控股股东股权质押过程中引发公司财务风险的形成路径 |
5.3.2 基于Z计分模型的整体财务风险识别 |
5.3.3 财务风险指标分析 |
第六章 股权质押风险防范措施建议 |
6.1 完善公司治理机制 |
6.2 加强质押信息披露管理 |
6.3 丰富企业融资手段 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
(10)内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以A公司为例(论文提纲范文)
内容摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究综述 |
1.2.1 内部审计概念的研究 |
1.2.2 内部审计与公司治理关系的研究 |
1.2.3 内部审计在公司治理中的作用的研究 |
1.2.4 内部审计在公司治理中的作用实现路径的研究 |
1.2.5 文献述评 |
1.3 研究内容及方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 本文创新点 |
1.5 本文研究局限性 |
第2章 概念界定和相关理论 |
2.1 概念界定 |
2.1.1 内部审计的概念 |
2.1.2 公司治理的概念 |
2.1.3 作用机理的概念 |
2.1.4 实现路径的概念 |
2.2 相关理论 |
2.2.1 内部审计相关理论 |
2.2.2 公司治理相关理论 |
2.3 内部审计在公司治理中的作用机理 |
2.3.1 内部审计与公司治理目标一致 |
2.3.2 内部审计与公司治理都产生于受托责任的出现 |
2.3.3 内部审计通过与其他治理主体协调配合发挥公司治理作用 |
第3章 内部审计在公司治理中的作用 |
3.1 改善治理状况,增加企业价值 |
3.1.1 完善公司治理结构 |
3.1.2 提升公司治理效率 |
3.1.3 增加企业价值 |
3.2 提高公司内部治理质量 |
3.2.1 识别、防范潜在风险 |
3.2.2 评价和改进内部控制 |
3.2.3 保证整改措施的效果 |
3.3 完善公司治理的监督和约束机制 |
3.3.1 预防舞弊行为的发生 |
3.3.2 督促管理者切实履行职责 |
3.3.3 缓解信息不对称的冲突 |
3.4 协同外部审计加强公司治理 |
第4章 内部审计在公司治理中的作用的实现路径 |
4.1 推行公司治理审计,改善治理状况 |
4.1.1 治理审计与公司治理 |
4.1.2 开展董事会主导的治理审计 |
4.2 增强警惕性,开展具体审计事项 |
4.2.1 实施风险审计 |
4.2.2 实施内部控制审计 |
4.2.3 实施舞弊审计 |
4.2.4 实施经济责任审计 |
4.3 跟踪审查整改措施,推进审计成果有效转化 |
4.3.1 积极开展后续审计 |
4.3.2 强化对审计结果的运用 |
4.4 利用外部力量开展工作 |
4.4.1 协调与外部审计的关系 |
4.4.2 运用外部审计成果 |
第5章 A公司案例分析 |
5.1 A公司内部审计概况 |
5.1.1 A公司简介 |
5.1.2 A公司内部审计与公司治理现状 |
5.2 A公司内部审计未在公司治理中有效发挥作用的具体表现 |
5.2.1 未能有效识别潜在风险 |
5.2.2 未能提高内部控制质量 |
5.2.3 整改措施不到位,未能改善治理状况 |
5.3 A公司内部审计未在公司治理中有效发挥作用的原因分析 |
5.3.1 内部审计缺乏风险管理理念 |
5.3.2 内部控制审计流于形式,质量低 |
5.3.3 管理层不重视审计意见及建议的落实 |
5.4 改善A公司内部审计在公司治理中作用发挥现状的建议 |
5.4.1 贯彻风险审计的管理理念,开展高质量的风险审计 |
5.4.2 强化内部监管,提高内部控制审计质量 |
5.4.3 开展后续审计,保证整改效果 |
第6章 结论与展望 |
6.1 研究结论 |
6.2 研究展望 |
参考文献 |
后记 |
四、企业不正当财务行为的原因及对策(论文参考文献)
- [1]公司控股股东股权质押对财务风险的影响及对策研究 ——以易事特为例[D]. 吴倩. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]基于GONE理论的财务舞弊动因与治理研究 ——以瑞幸咖啡为例[D]. 刘倩. 黑龙江大学, 2021(09)
- [3]企业战略激进度、机构投资者异质性与财务违规[D]. 梁鸿雁. 山西财经大学, 2021(09)
- [4]上市公司财务欺诈识别与防范对策研究[J]. 刘艺璐. 全国流通经济, 2021(05)
- [5]基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究[D]. 翟麟靓. 沈阳农业大学, 2020(05)
- [6]中小企业上市过程中的财务虚假信息问题与治理探究 ——以H公司为例[D]. 殷君玮. 武汉工程大学, 2020
- [7]城市社区财务监管的困境与对策研究 ——以T区C街道为例[D]. 严肃. 山东农业大学, 2020(09)
- [8]企业社会责任对企业行为效益的影响研究 ——基于财务行为和社会行为双重路径[D]. 苏雨. 合肥工业大学, 2020(02)
- [9]DY公司控股股东股权质押风险及防范研究[D]. 胡晟航. 广东工业大学, 2020(02)
- [10]内部审计在公司治理中的作用及实现路径研究 ——以A公司为例[D]. 白昊. 天津财经大学, 2020(07)